Cosa finanzia
La detassazione dei premi di produttività (art. 1 co. 182-189 L. 208/2015 e successive modifiche, da ultimo L. 213/2023 Legge di Bilancio 2024, L. 207/2024 Legge di Bilancio 2025 e Legge di Bilancio 2026) prevede che i premi di risultato e le partecipazioni agli utili aziendali erogate in esecuzione di contratti collettivi aziendali o territoriali siano tassate con imposta sostitutiva IRPEF dell'1% (aliquota ridotta dal 5% all'1% per il 2026).È applicabile anche al welfare aziendale convertito (benefit in natura, rimborsi, servizi): se il lavoratore decide di convertire il premio in servizi welfare, questi sono esenti da imposte e contributi.
A chi è rivolto
Lavoratori dipendenti del settore privato con:- Reddito da lavoro dipendente ≤ €80.000 nell'anno precedente
- Contratto di lavoro subordinato a tempo indeterminato o determinato
- Premi/utili previsti da contratto aziendale/territoriale firmato da sindacati comparativamente più rappresentativi
Datori di lavoro privati di qualsiasi settore e dimensione (micro, piccola, media, grande) che applicano contrattazione di secondo livello.
Importi e contributo
- Limite detassazione: €5.000/anno per lavoratore
- Imposta sostitutiva: 1% (aliquota ridotta dal 5% all'1% per il 2026)
- Risparmio per il lavoratore: su €5.000 di premio, l'aliquota marginale IRPEF ordinaria può essere 35-43%, vs. 1% sostitutiva → risparmio significativo per lavoratore
Spese ammissibili
Sono ammissibili alla detassazione:- Premi di risultato collegati a incrementi di produttività, qualità, redditività, innovazione, efficienza o sicurezza sul lavoro, misurabili e verificabili.
- Partecipazioni agli utili dell'impresa.
- Welfare aziendale convertito da premi di risultato (es. buoni spesa, rimborsi per istruzione, previdenza complementare, assistenza sanitaria, trasporto pubblico).
Come e quando presentare domanda
Non è una domanda in senso stretto, ma un'applicazione diretta della normativa:- L'azienda deve stipulare o rinnovare un contratto aziendale/territoriale che preveda premi di risultato collegati a obiettivi misurabili.
- Il contratto deve essere depositato telematicamente sul portale del Ministero del Lavoro e delle Politiche Sociali (MLPS) entro 30 giorni dalla sua sottoscrizione.
- Il datore di lavoro applica l'imposta sostitutiva dell'1% (invece dell'IRPEF ordinaria) sulle somme erogate in busta paga.
- Il lavoratore può optare per la conversione del premio in welfare aziendale, beneficiando dell'esenzione totale da imposte e contributi per i benefit erogati.
